Ponderea impozitelor și contribuțiilor sociale în salariul brut – indicator care exprimă presiunea fiscală asupra muncii – este cuprinsă între 27% și 41%, arată statisticile oficiale din 67 de domenii analizate de REVISTA PATRONATELOR.
Din salariul brut, angajații cedează statului diverse sume reprezentând impozite, contribuții sociale (la fondurile de pensii, șomaj și sănătate) și contribuții la fondul de solidaritate a salariaților. Aceste sume, ca pondere în salariul brut, arată de fapt ce presiune fiscală apasă asupra veniturilor din muncă în România.
REVISTA PATRONATELOR a realizat un clasament al taxelor pe salarii din 67 de domenii ale economiei, din care rezultă mai multe lucruri interesante pe care vi le prezentăm în continuare.
La nivelul salariului mediu pe economie, brutul (cât plătește angajatorul) a fost, în luna martie 2019, de 5.050 de lei, iar netul (cât primește angajatul) de 3.075 de lei, arată datele centralizate de Institutul Național de Statistică – INS. Diferența de 1.975 de lei dintre brut și net are o pondere de 39,1% în brut și reprezintă presiunea fiscală medie asupra muncii din România.
Salarii mari, presiuni mici; salarii mici, presiuni mari
Ca o primă observație, notăm că topul salariilor (ca sume nominale) nu este deloc același cu topul taxării salariilor (ca pondere a impozitelor și contribuțiilor cedate către stat). Dimpotrivă, unele domenii cu salarii maxime se regăsesc abia în partea de jos a topului taxelor pe salarii, la fel cum unele domenii cu salarii minime se regăsesc în partea de sus a clasamentului taxelor.
Două exemple:
– Cel mai mare salariu (11.874 de lei brut, respectiv 7.491 de lei net) este plătit angajaților din IT (Servicii în tehnologia informaţiei, servicii informatice), dar în topul taxărilor acest domeniu este printre ultimele 5 de jos, cu o pondere de 36,1% a impozitelor și contribuțiilor în câștigul brut
– Cel mai mic salariu (2.895 de lei brut, respectiv 1.752 de lei net) este plătit în turism-hoteluri-restaurante, dar în topul taxării acest sector este mult mai sus, cu o pondere de 39,48% a impozitelor și contribuțiilor în câștigul brut.
Aviatorii, medicii și profesorii – campionii taxelor pe salarii
La vârful clasamentului, în topul taxelor pe salarii se detașează un grup de angajați la care presiunea fiscală trece de 41%. Aceștia sunt, în ordine, aviatorii (care cedează statului 41,3% din salariul brut), producătorii de filme cinema și programe TV (41,14%), medicii și asitentele medicale (41,13%), petroliștii (41,13%) și cadrele didactice (41,1%).
Cu ponderi între 40% și 41% sun taxați angajații din 21 de domenii, cea mai mare presiune fiscală din acest grup fiind resimțită în domeniul administrației publice (40,99%), iar cea mai mică – în agricultură (40,0%).
Pe nivelul imediat inferior, cu ponderi cuprinse între 39% și 40%, se regăsesc angajații din 26 de domenii, cea mai mare presiune fiscală din acest grup fiind resimțită în domeniul transporturilor (39,99%), iar cea mai mică – în marochinărie (39,04%).
Urmează un alt grup, cu ponderi între 38% și 39%, format de angajații din 7 domenii, cea mai mare presiune fiscală din acest grup fiind resimțită în domeniul Poștă și curierat (38,82%), iar cea mai mică – în prelucrarea lemnului (38,29%).
În fine, mai sunt patru domenii în care taxarea muncii reprezintă între 35% și 38%, cea mai mare presiune fiscală din acest grup fiind resimțită în IT și servicii informatice (37,8%), iar cea mai mică – în sectorul confecțiilor metalice (36,65%).
Cea mai mică taxare, în construcții
La subsolul clasamentului, cu cele mai mici cote ale presiunii fiscale, se regăsesc contructorii, angajații din sectoarele extractive (altele decât petrol, gaze și cărbune) și producătorii de materiale de construcții (minerale nemetalice).
În construcții, presiunea fiscală asupra salariului este de 27,06%, apoi în sectorul extractiv este de 31,14% și în fabricarea materialelor de construcții este de 33%, mai arată datele INS.
În terminologia statisticienilor:
– Câştigul salarial mediu brut lunar „se determină prin raportarea sumelor brute plătite din fondul de salarii, din profitul net şi alte fonduri (exclusiv sumele compensatorii, sumele plătite retroactiv ca urmare a câştigării în instanţă a drepturilor băneşti aferente anilor anteriori) la numărul mediu al salariaţilor”
– Câştigul salarial nominal net „se obţine prin scăderea din câştigul salarial nominal brut a impozitului, contribuţiei salariaţilor pentru asigurările sociale de sănătate, contribuţiei individuale de asigurări sociale de stat şi a contribuţiei salariaţilor la bugetul asigurărilor pentru şomaj”.
TOPUL TAXELOR PE SALARII / PRESIUNEA FISCALĂ în 67 de domenii
Domeniu | Brut (lei) | Net (lei) | Diferența (lei) | Presiunea fiscală (%) |
Transporturi aeriene | 8784 | 5156 | 3628 | 41.30 |
Producţie cinema, video şi de programe TV | 6604 | 3887 | 2717 | 41.14 |
Sănătate şi asistenţă socială | 6316 | 3718 | 2598 | 41.13 |
Extracţia petrolului brut şi a gazelor naturale | 9417 | 5544 | 3873 | 41.13 |
Învăţământ | 5740 | 3381 | 2359 | 41.10 |
Administraţie publică şi apărare | 7959 | 4697 | 3262 | 40.99 |
Activităţi de servicii anexe extracţiei | 8562 | 5057 | 3505 | 40.94 |
Extracţia minereurilor metalifere | 5665 | 3347 | 2318 | 40.92 |
Cocserii, rafinării | 9605 | 5679 | 3926 | 40.87 |
Asigurări, reasigurări, fonduri de pensii | 10106 | 5995 | 4111 | 40.68 |
Intermedieri financiare şi asigurări | 8848 | 5261 | 3587 | 40.54 |
Activităţi de spectacole, culturale şi recreative | 4423 | 2630 | 1793 | 40.54 |
Intermedieri financiare | 8895 | 5290 | 3605 | 40.53 |
Depozitare şi activităţi auxiliare pentru transport | 5994 | 3572 | 2422 | 40.41 |
Activităţi auxiliare intermedierilor financiare | 6802 | 4055 | 2747 | 40.39 |
Telecomunicaţii | 6925 | 4129 | 2796 | 40.38 |
Producţia şi furnizarea de utilități | 6470 | 3865 | 2605 | 40.26 |
Fabricarea băuturilor | 5869 | 3507 | 2362 | 40.25 |
Fabricarea substanţelor şi a produselor chimice | 5194 | 3105 | 2089 | 40.22 |
Extracţia cărbunelui superior şi inferior | 5625 | 3364 | 2261 | 40.20 |
Fabricarea de maşini, utilaje şi echipamente | 5611 | 3359 | 2252 | 40.14 |
Fabricarea produselor farmaceutice | 5988 | 3585 | 2403 | 40.13 |
Fabricarea altor mijloace de transport | 5712 | 3422 | 2290 | 40.09 |
Repararea, întreţinerea şi instalarea maşinilor | 4470 | 2679 | 1791 | 40.07 |
Transport şi depozitare | 4523 | 2713 | 1810 | 40.02 |
Silvicultură, pescuit, exploatare forestieră | 4369 | 2621 | 1748 | 40.01 |
Agricultură, silvicultură şi pescuit | 3835 | 2301 | 1534 | 40.00 |
Transporturi terestre şi transporturi prin conducte | 4094 | 2457 | 1637 | 39.99 |
Agricultură, vânătoare şi servicii anexe | 3649 | 2190 | 1459 | 39.98 |
Tranzacţii imobiliare | 4320 | 2595 | 1725 | 39.93 |
Alte activităţi de servicii | 3321 | 1995 | 1326 | 39.93 |
Comerţ cu ridicata şi cu amănuntul | 4357 | 2618 | 1739 | 39.91 |
Tipografii | 4106 | 2469 | 1637 | 39.87 |
Industria metalurgică | 5487 | 3300 | 2187 | 39.86 |
Fabricarea calculatoarelor | 5261 | 3165 | 2096 | 39.84 |
Fabricarea produselor din tutun | 12191 | 7336 | 4855 | 39.82 |
Activităţi de recuperare a materialelor reciclabile | 3544 | 2134 | 1410 | 39.79 |
Servicii administrative şi servicii suport | 3870 | 2331 | 1539 | 39.77 |
Distribuţia apei; salubritate gestionarea deşeurilor | 4030 | 2429 | 1601 | 39.73 |
Captarea, tratarea şi distribuţia apei | 4562 | 2750 | 1812 | 39.72 |
Industria alimentară | 3380 | 2038 | 1342 | 39.70 |
Fabricarea hârtiei şi a produselor din hârtie | 4371 | 2638 | 1733 | 39.65 |
Industria extractivă | 6830 | 4125 | 2705 | 39.60 |
Hoteluri şi restaurante | 2895 | 1752 | 1143 | 39.48 |
Fabricarea echipamentelor electrice | 4485 | 2715 | 1770 | 39.46 |
Colectarea şi epurarea apelor uzate | 4338 | 2628 | 1710 | 39.42 |
Fabricarea de mobilă | 3165 | 1920 | 1245 | 39.34 |
Cercetare-dezvoltare | 7224 | 4387 | 2837 | 39.27 |
Fabricarea autovehiculelor de transport rutier | 5178 | 3146 | 2032 | 39.24 |
Fabricarea produselor textile | 3701 | 2250 | 1451 | 39.21 |
MEDIA GENERALĂ PE ECONOMIE | 5050 | 3075 | 1975 | 39.11 |
Industrie total | 4503 | 2742 | 1761 | 39.11 |
Activităţi profesionale, ştiinţifice şi tehnice | 7505 | 4572 | 2933 | 39.08 |
Tăbăcirea şi finisarea pieilor marochinărie | 3276 | 1997 | 1279 | 39.04 |
Industria prelucrătoare | 4354 | 2657 | 1697 | 38.98 |
Alte activităţi industriale n.c.a. | 3314 | 2023 | 1291 | 38.96 |
Activităţi de poştă şi de curier | 3462 | 2118 | 1344 | 38.82 |
Transporturi pe apă | 4936 | 3024 | 1912 | 38.74 |
Fabricarea articolelor de îmbrăcăminte | 2857 | 1756 | 1101 | 38.54 |
Fabricarea produselor din cauciuc şi mase plastice | 4781 | 2945 | 1836 | 38.40 |
Prelucrarea lemnului | 3309 | 2042 | 1267 | 38.29 |
Informaţii şi comunicaţii | 9524 | 5920 | 3604 | 37.84 |
Activităţi de editare | 8127 | 5102 | 3025 | 37.22 |
Servicii în tehnologia informaţiei, servicii informatice | 11874 | 7491 | 4383 | 36.91 |
Industria construcţiilor metalice | 4368 | 2767 | 1601 | 36.65 |
Fabricarea altor produse din minerale nemetalice | 5085 | 3407 | 1678 | 33.00 |
Alte activităţi extractive | 3757 | 2587 | 1170 | 31.14 |
Construcţii | 3887 | 2835 | 1052 | 27.06 |
Sursa: Institutul Național de Statistică, date prelucrate de REVISTA PATRONATELOR